参考答案及详细解析
一、单项选择题
1.C
【解析】选项C，外购食用油发放给员工，属于外购货物用于职工福利，即使取得增值税专用发票，进项税额也不允许抵扣。
【点评】本题主要考核“进项税额抵扣”的知识点。
2.C
【解析】在企业所得税纳税申报表附表三中，补充养老保险与补充医疗保险属于扣除类调整项目。
【点评】本题主要考核“代理填制企业所得税纳税申报表的方法”的知识点。
3.B
【解析】2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理;应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地宠税务局管理;新增的银行、保险公司，其企业所得税由国家税务局管理。
【点评】本题主要考核“税收征收范围的划分”的知识点。
4.A
【解析】代理人知道委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，或者被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的，由被代理人和代理人负连带责任。
【点评】本题主要考核“税务代理的法律责任”的知识点。
5.A
【解析】纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。
【点评】本题主要考核“税款征收”的知识点。
6.D
【解析】选项A，汽车租赁公司应就合同的全部金额缴纳印花税，应纳印花税= 20000×12×3×1‰=720(元);选项B，土地出让合同属于印花税的应税合同，应按“产权转移书据”缴纳印花税;选项C，以电子形式签订的各类应税凭证也应该缴纳印花税;选项D，货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等，因此，选项D是正确的。
【点评】本题主要考核“印花税应纳税额的计算”的知识点。
7.D
【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。因此，该化妆品生产企业应纳消费税=3×5×30%=4.5(万元)
【点评】本题主要考核“消费税计税依据”的知识点。
8.B
【解析】税收法律责任具有不转嫁性，在代理过程中产生的税收法律责任，无论出自纳税人、扣缴义务人的原因，还是由于注册税务师的原因，其承担者均应为纳税人或扣缴义务人，而不能因为建立了税务代理关系而转移征纳关系，即转移纳税人、扣缴义务人的法律责任。若因注册税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求。注册税务师对外执业是以税务师事务所的名义，因此，乙企业应该向甲税务师事务所提出赔偿要求。
【点评】本题主要考核“税务代理的法律责任”的知识点。
9.D
【解析】对增值税一般纳税人，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减，并按如下公式计算：当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金/(1+所购货物的适用税率)×所购货物适用的增值税税率因此，本题计入“进项税额转出”中的数额= 100000÷(1+17%)×17%=14529.91(元)平销返利应该是红字冲减进项税额，但题目中没有这个选项，只能选择进项税额转出的D答案。
【点评】本题主要考核“进项转出的税务处理”的知识点。
10.A
【解析】选项B、C、D都是涉税服务类的执业文书。
【点评】本题主要考核“执业文书的种类”的知识点。
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